Từ điển CFA

Thanh toán phái sinh bằng khoản tiền dựa trên giá trị hợp đồng thay vì giao tài sản cơ sở.

Thuế thực nộp so với cơ sở thu nhập hoặc dòng tiền xác định trong một kỳ.

Ví dụ tiếng Anh: Cash tax and accounting tax rates can differ because of timing items.

Ví dụ: Thuế tiền mặt và thuế kế toán có thể khác do khoản mục thời điểm.

Chiến lược mua tài sản cơ sở và bán hợp đồng tương lai khi định giá tạo cơ hội phù hợp.

Nhóm tài sản nhỏ nhất có thể xác định tạo dòng tiền vào phần lớn độc lập với tài sản khác trong phân tích suy giảm giá trị.

Ví dụ tiếng Anh: A store may be assessed as a cash-generating unit if its inflows are separately identifiable.

Ví dụ: Một cửa hàng có thể được đánh giá là đơn vị tạo tiền nếu dòng tiền vào được nhận diện riêng.

Mức độ ngân hàng trung ương có thể thực hiện nhiệm vụ mà không chịu chỉ đạo chính trị trực tiếp.

Kết quả mô tả điều kiện mà trung bình mẫu chuẩn hóa tiến gần phân phối chuẩn khi cỡ mẫu tăng.

Điều chỉnh khoản mục kế toán dựa trên thông tin hoặc diễn biến mới, thường được áp dụng cho các kỳ sau.

Mức thay đổi giữa các kỳ của tài sản ngắn hạn hoạt động trừ nợ ngắn hạn hoạt động, thường dùng khi tính dòng tiền dự án.

Điều khoản yêu cầu hoàn trả một số khoản phân phối trước đó nếu kết quả cuối quỹ không hỗ trợ khoản đã chia.

Ví dụ tiếng Anh: A clawback can reconcile interim carry with final investor entitlements.

Ví dụ: Clawback có thể điều chỉnh carry tạm tính theo quyền lợi cuối cùng của nhà đầu tư.

Giá trái phiếu được yết không bao gồm lãi tích lũy.

Ví dụ tiếng Anh: The buyer typically pays the dirty price at settlement.

Ví dụ: Người mua thường thanh toán dirty price vào ngày thanh toán.

Giao dịch phái sinh được chuyển cho đối tác trung tâm quản lý thanh toán và rủi ro đối tác.

Trung gian hỗ trợ bù trừ và thanh toán giao dịch, có thể trở thành bên mua của mọi người bán và bên bán của mọi người mua.

Tài sản bảo đảm trung tâm thanh toán bù trừ yêu cầu để quản lý tổn thất tiềm tàng của vị thế phái sinh được bù trừ.

Giữ tài sản khách hàng tách khỏi tài sản công ty để giảm nguy cơ lạm dụng và rủi ro lưu ký.

Tiền hoặc tài sản thuộc khách hàng do chuyên gia đầu tư nắm giữ, quản lý hoặc có quyền tiếp cận.

Chi phí giao dịch được trả từ tài sản khách hàng, cần được đánh giá về lợi ích và tính công bằng với khách hàng.

Thông tin cung cấp cho khách hàng về dịch vụ, rủi ro, quyết định đầu tư và thay đổi trọng yếu.

Bước rà soát trao đổi bên ngoài để xác nhận tính chính xác, cân bằng và công bố cần thiết.

Lưu giữ hồ sơ trao đổi trọng yếu với khách hàng theo yêu cầu pháp luật và công ty.

Quy trình chuyển khiếu nại của khách hàng đến người có thẩm quyền xem xét và ghi nhận kết quả xử lý.

Nghĩa vụ bảo vệ thông tin khách hàng khỏi việc tiết lộ hoặc sử dụng trái phép, trừ các ngoại lệ được luật hoặc khách hàng cho phép.

Ví dụ tiếng Anh: An adviser should not discuss a client account in a public setting.

Ví dụ: Cố vấn không nên trao đổi về tài khoản khách hàng ở nơi công cộng.

Biện pháp giới hạn quyền truy cập thông tin khách hàng cho nhân sự có nhu cầu nghiệp vụ chính đáng.

Việc tiết lộ thông tin khách hàng được phép khi khách hàng ủy quyền hoặc pháp luật áp dụng yêu cầu.

Các bước ngăn chặn, điều tra, ghi nhận và báo cáo việc tiết lộ trái phép thông tin khách hàng.

Sự cho phép của khách hàng sau khi nhận thông tin liên quan đến quyết định hoặc hoạt động.

Bằng chứng cho thấy khách hàng đã được thông báo vấn đề trọng yếu và đưa ra chấp thuận cần thiết.

Yêu cầu từ khách hàng giới hạn cách quản lý tài khoản hoặc xử lý giao dịch.

Ví dụ tiếng Anh: A restriction to avoid a sector should be recorded in the mandate.

Ví dụ: Yêu cầu tránh một ngành cần được ghi vào nhiệm vụ đầu tư.

Nghĩa vụ nghề nghiệp đặt lợi ích khách hàng cao hơn lợi ích cá nhân hoặc người sử dụng lao động khi cần thiết.

Mục tiêu, ràng buộc và thẩm quyền xác định cách quản lý tài khoản khách hàng.

Ví dụ tiếng Anh: A mandate may restrict the use of derivatives.

Ví dụ: Nhiệm vụ có thể hạn chế việc dùng phái sinh.

Giới hạn hành động đầu tư phát sinh từ ủy thác, chỉ dẫn khách hàng hoặc văn bản điều chỉnh đã thống nhất.