Từ điển CFA

Việc truy cập, sử dụng hoặc tiết lộ trái phép thông tin được giao với yêu cầu bảo mật.

Trường hợp giới hạn cho phép hoặc yêu cầu tiết lộ thông tin vốn phải bảo mật.

Ví dụ tiếng Anh: A legal reporting obligation may create an exception.

Ví dụ: Nghĩa vụ báo cáo theo luật có thể tạo ngoại lệ.

Nghĩa vụ bảo vệ thông tin khách hàng, trừ trường hợp được cho phép hoặc bắt buộc tiết lộ.

Thông tin rõ ràng về lợi ích hoặc quan hệ trọng yếu có thể ảnh hưởng hợp lý đến phán đoán chuyên môn.

Ví dụ tiếng Anh: An analyst discloses a material ownership interest in a covered issuer.

Ví dụ: Nhà phân tích công bố khoản sở hữu trọng yếu tại tổ chức phát hành được phân tích.

Hành động được ghi nhận nhằm giảm tác động xung đột khi không thể loại bỏ xung đột một cách thực tế.

Hoàn cảnh mà lợi ích cá nhân, lợi ích của công ty hoặc lợi ích khác có thể ảnh hưởng nghĩa vụ với khách hàng hay tính chính trực của phán đoán chuyên môn.

Ví dụ tiếng Anh: An analyst discloses an ownership interest in a company covered by the analyst.

Ví dụ: Nhà phân tích công bố việc mình sở hữu cổ phiếu của công ty đang được phân tích.

Hồ sơ ghi nhận xung đột lợi ích thực tế hoặc tiềm tàng cùng biện pháp kiểm soát.

Bảng so sánh lớp dự báo với lớp thực tế, gồm dương tính/âm tính đúng và sai.

Ví dụ tiếng Anh: Precision and recall can be computed from confusion-matrix counts.

Ví dụ: Có thể tính precision và recall từ số đếm trong ma trận nhầm lẫn.

Tổng hợp dự báo của các nhà phân tích cho chỉ tiêu tài chính, phụ thuộc phạm vi và phương pháp.

Ví dụ tiếng Anh: A company may exceed consensus but still have weak underlying cash flow.

Ví dụ: Doanh nghiệp có thể vượt đồng thuận nhưng dòng tiền nền tảng vẫn yếu.

Điều chỉnh loại số dư hoặc giao dịch nội bộ tập đoàn khỏi báo cáo tài chính hợp nhất.

Các đơn vị và hoạt động được đưa vào báo cáo tài chính hợp nhất của một tập đoàn.

Mô hình định giá cổ tức giả định cổ tức tăng trưởng với tốc độ không đổi vô thời hạn.

Chênh lệch giữa mức sẵn lòng trả của người tiêu dùng và giá thực tế họ trả cho lượng hàng đã mua.

Đường cong futures trong đó giá hợp đồng kỳ hạn xa cao hơn giá hợp đồng gần.

Thị trường mà nguy cơ gia nhập và rút lui có thể hạn chế việc định giá của doanh nghiệp hiện hữu dù hiện tại chỉ có ít doanh nghiệp.

Ví dụ tiếng Anh: Low entry costs may make a concentrated market more contestable.

Ví dụ: Chi phí gia nhập thấp có thể khiến thị trường tập trung vẫn có tính cạnh tranh tiềm năng.

Tài sản có thể phát sinh từ sự kiện quá khứ, sự tồn tại phụ thuộc sự kiện tương lai chưa chắc chắn.

Khoản thanh toán phái sinh phụ thuộc vào sự kiện tương lai hoặc giá trị tài sản cơ sở xác định.

Công bố nghĩa vụ có thể phát sinh hoặc nghĩa vụ hiện tại chưa ghi nhận khi khuôn khổ báo cáo yêu cầu.

Phương tiện đầu tư mới dùng để tiếp tục nắm giữ một hoặc nhiều tài sản sau thời hạn dự kiến của quỹ tư nhân hiện hữu.

Duy trì kiến thức và kỹ năng cần thiết một cách hợp lý để thực hiện trách nhiệm nghề nghiệp được giao.

Quyền nhận khoản thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ đã chuyển giao khi quyền đó còn phụ thuộc điều kiện ngoài việc thời gian trôi qua.

Ví dụ tiếng Anh: A company may recognize a contract asset before it has an unconditional right to invoice.

Ví dụ: Doanh nghiệp có thể ghi nhận tài sản hợp đồng trước khi có quyền xuất hóa đơn vô điều kiện.

Nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa hoặc dịch vụ khi doanh nghiệp đã nhận hoặc đến hạn nhận khoản thanh toán từ khách hàng.

Ví dụ tiếng Anh: Advance customer payments can create a contract liability.

Ví dụ: Khoản khách hàng trả trước có thể tạo nợ hợp đồng.

Định hướng chính sách làm giảm tổng cầu thông qua giảm chi tiêu chính phủ, tăng thuế hoặc cả hai.

Định hướng chính sách kiềm chế cầu hoặc lạm phát, thường thông qua điều kiện tài chính chặt chẽ hơn.

Doanh thu trừ chi phí biến đổi, dùng để bù chi phí cố định rồi tạo lợi nhuận.

Ví dụ tiếng Anh: Contribution margin per unit helps calculate break-even volume.

Ví dụ: Số dư đảm phí mỗi đơn vị hỗ trợ tính sản lượng hòa vốn.

Lợi ích phi tiền mặt của việc nắm giữ hàng tồn kho vật chất thay vì chỉ có quyền lợi qua futures.

Ví dụ tiếng Anh: The benefit can increase when inventories are low.

Ví dụ: Lợi ích có thể tăng khi lượng tồn kho thấp.

Thước đo độ cong trong quan hệ giữa giá trái phiếu và lợi suất.

Ví dụ tiếng Anh: Convexity improves a duration-based price estimate for larger yield changes.

Ví dụ: Convexity cải thiện ước tính giá dựa trên duration khi lợi suất biến động lớn.

Điều chỉnh bậc hai cho ước tính biến động giá dựa trên thời lượng khi lợi suất thay đổi.

Thước đo lạm phát loại một số thành phần biến động để làm rõ xu hướng giá cơ bản.

Quy trình xử lý sự kiện như chào mua, phát hành quyền và tái tổ chức đối với tài sản khách hàng nắm giữ.